CUENTAS T
EJERCICIO TALLER PARA
EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE
Con el fin de orientar al estudiante
sobre todos los pasos que deben seguirse en el desarrollo de una contabilidad
para una empresa comercial, el siguiente ejercicio involucra transacciones de
un mes, que se contabilizan por el sistema de inventario permanente, aplicando
la hoja de trabajo como herramienta importante para el control de la
contabilidad.
Paso 1. Apertura de la sociedad (Régimen Común)
El 1 de febrero del año 2016 se
constituye en la ciudad de Pereira una sociedad limitada cura razón social será
Inversiones Gama Ltda.., y su objeto social será la compra y venta de prendas
de vestir, con un capital de $40.000.000, conformado por 40.000 cuotas de
$1.000 cada una pagados totalmente así:
·
Pedro Arias aporta 20.000 cuotas de $1.000 c/u
pagadas así:
$15.000.000 en efectivo y un inventario de mercancías
por valor de $5.000.000.
·
José Pérez aporta 10.000 cuotas de $1.000 c/u en
efectivo
·
Jaime Bernal aporta 10.000 cuotas de $ 1.000 c/u
así:
$5.000.000 en efectivo y el saldo en muebles y equipos
de oficina.
Operaciones realizadas del 1 al 30 de noviembre del año 01
Febrero 3Se abre una cuenta corriente en el Banco Nacional y se consigna
el efectivo disponible.
Febrero4:El banco genera una nota débito por concepto de chequera por
valor de $102.000.
Febrero5: Se efectúan los siguientes pagos:
·
Gastos de escritura en la notaria 4 por valor de
$3.500.0000 con cheque N° 001 del Banco Nacional.
·
Se paga honorarios al abogado pedro Turia por
valor de $2.000.000por concepto de asesoría en la constitución de la empresa
·
Se le compran a la Papelería Nueva (R.
Simplificado) por un año días productos por valor de $1.000.000 con cheque N°
002 del Banco Nacional.
Febrero7: Se compran mercancías al contado a confecciones La Nacional S.A
(Gran Contribuyente) según factura N° 1493 por valor de $8.250.000 más IVA. Se
paga con cheque N° 003 del Banco Nacional.
Febrero8: Se efectúan ventas al contado a Miscelánea Díaz (R. común) por
valor de $14.490.000 más IVA.
Febrero10: Se efectúan ventas a crédito a Almacén Pereira Ltda. (Gran
Contribuyente ) Por valor de $10.120.000 más IVA.
Febrero11: Se paga arrendamiento del local a Carlos Álvarez por el mes de
febrero marzo y abril por valor de $800.000 por mes con cheque N°004 del Banco
Nacional.
Febrero12: Se venden mercancías al contado por valor de $2.800.000 más IVA
a Luz Ltda. (R. Común)
Febrero12: Se compran mercancías a crédito de 30 días a Confecciones Colombia
S.A (Gran Contribuyente) según factura N° 52630 por valor de $4.500.000 más
IVA.
Febrero13: Se paga por concepto de cuñas radiales a Radio Nacional (R.
Común) $700.000 con cheque N° 005 del Banco Nacional.
Febrero14: Se consigna en el Banco Nacional el efectivo disponible.
Febrero15: Se venden mercancías al contado a Nelly Ltda. (Gran Contribuyente ) Por
valor de $15.820.000 más IVA.
Febrero15: Se liquida y paga la nómina de la primera quincena de
noviembre. Los empleados y cargos son los siguientes:
·
Hernán Vélez, Gerente, sueldo mensual $3.600.000
·
Jorge Vásquez, Jefe de ventas, sueldo mensual $
2.600.000
·
Carlos Hoyos, Contador, sueldo mensual $
2.700.000
·
Patricia Grajales, Secretaria, sueldo mensual
$650.000
·
Álvaro Hernández, Vendedor, sueldo mensual
$750.000
·
Margarita Arboleda, Aseadora, sueldo mensual
$566.700
Se gira el cheque N° 006 del Banco Nacional
Nota el costo
de venta es el 30% del precio de venta.
Presenta:
Guio Moreno Diana Paola
ID 614333
Lambona Gaitán Leidy Johana
ID 619358
Sánchez Romero Sandra Milena
ID 525609
Vergara Moreno Harrison David
ID 61348
DESARROLLO
|
Capital
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
15.000.000
|
|
|
Banco
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
15.000.000
|
Paso 1. Apertura de las sociedades.
1. Pedro Áreas
1. Pedro Áreas
|
Capital
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
5.000.000
|
|
|
Inventario
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
5.000.000
|
|
Banco
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
10.000.000
|
|
capital
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
10.000.000
|
|
2. José Pérez
3. Jaime Bernal
|
banco
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
5.000.000
|
|
capital
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
5.000.000
|
|
|
Equipo de oficina
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
5.000.000
|
|
capital
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
5.000.000
|
|
|
Capital efectivo
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
30.000.000
|
|
banco
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
30.000.000
|
|
Operaciones realizadas del 1 al 30 de noviembre del año 01
febrero 3:
|
banco
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
102.000
|
|
Gastos bancarios
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
102.000
|
|
Febrero 4:
|
Banco(cheque #001)
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
3.500.000
|
|
Gastos legales
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
3.500.000
|
|
Febrero 5:
-
-
|
banco
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
2.000.000
|
-
|
Gastos legales (abogado)
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
2.000.000
|
|
|
Banco(cheque #002)
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
1.000.000
|
|
Diversos (papelería)
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
1.000.000
|
|
-
Febrero 7:
|
Banco
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
8.250.000
|
|
Mercancía
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
8.250.000
|
|
Febrero 8:
|
caja
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
17.243.100
|
|
|
inventario
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
17.243.100
|
|
inventario
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
12.042.800
|
|
Cuentas por cobrar
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
12.042.800
|
|
Febrero 10:
|
Banco( cheque #004)
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
800.000
|
|
|
800.000
|
|
|
800.000
|
|
Arriendo
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
800.000
|
|
|
800.000
|
|
|
800.000
|
|
Febrero 11:
febrero12
|
Cuentas por pagar
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
5.355.000
|
|
Mercancía
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
5.355.000
|
|
|
caja
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
3.332.000
|
|
|
inventario
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
3.332.000
|
Febrero 12:
Febrero 13:
|
Publicidad, programación y promoción
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
700.000
|
|
|
Banco(cheque #005)
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
700.000
|
|
caja
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
22.575.100
|
|
banco
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
22.575.100
|
|
Febrero 14:
|
banco
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
|
10.866.700
|
|
Sueldo mensual
|
|
|
Debito
|
Crédito
|
|
10.866.700
|
|
Febrero 15:
Y el balance
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